如何做好盡職調查報告

盡職調查是項目融資、公司上市咨詢服務和公司IPO工作的重要工作。盡職調查工作的質量將對項目投資者和公司上市服務的質量起到關鍵作用。在一定程度上，項目投資的成敗、公司上市服務工作的有效性取決于以往的盡職調查工作。因此，盡職調查人員必須盡職盡責、認真負責、深入全面地進行盡職調查。

盡職調查主要包含以下幾方面的內容：
（1）行業(yè)和市場盡職調查：查看公司所在行業(yè)的前景和公司的地位。
（2）企業(yè)經(jīng)營盡職調查：查看公司的產(chǎn)品、技術、知識產(chǎn)權、經(jīng)營模式、核心競爭優(yōu)勢、管理結構和流程。
（3）財務盡職調查：看企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性及現(xiàn)金流模式，以便進行盈利預測和建立財務模型進行估值。
（4）法律盡職調查：主要是判斷企業(yè)上市的可行性和可能的時間表，確定投資企業(yè)的交易結構。
（5）人力資源盡職調查：主要評價管理團隊與企業(yè)核心競爭力的關系，評價管理者的優(yōu)缺點，評價薪酬激勵體系。其目的是為了促進新管理團隊的招聘和未來有效的管理激勵體系的建立。

盡職調查的方法
（1）審查：通過財務報表和其他法律、財務和業(yè)務信息審查，審查關鍵和重要財務因素。
（2）參考外部信息：通過互聯(lián)網(wǎng)、行業(yè)雜志、行業(yè)內部人士等信息渠道了解公司及其行業(yè)。
（3）訪談：與公司各級、各類職能人員、中介機構充分溝通。
（4）現(xiàn)場調查：查看廠房、土地、設備、產(chǎn)品、庫存等實物資產(chǎn)。
（5）集團內部溝通：調查組成員來自不同的背景和職業(yè)，他們之間的相互溝通也是達到調查目的的途徑。

盡職調查報告通常包含幾方面：
（1）結構分析，主要涉及到目標企業(yè)的股權結構，成本結構、費用結構、客戶結構、核心競爭力、風險及潛力等等。 盡職調查報告中要盡量對企業(yè)的關鍵結果作出分析、 評價。
（2）財務審計，主要包括財務核算狀況、歷史經(jīng)營情況、資產(chǎn)負債情況、現(xiàn)金流量分析。
（3）經(jīng)營審計，主要包括銷售體系、生產(chǎn)及質量、供應配套體系、技術及研發(fā)、人力資源、財務管理。
（4）法律審計，主要包括公司的基本情況、重大資產(chǎn)、重大負債和或有負債、未決和潛在訴訟、其他重要事項、法律風險提示。
（5）合作方案。
（6）財務模擬。

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