中國企業(yè)境外上市法律盡職調查

近年來，隨著我國資本項目的不斷開放，境內企業(yè)境外上市及再融資不斷增多，境外上市公司與境內企業(yè)之間發(fā)生的投融資交易已成為我國跨境資本流動的主要形式之一。由于涉及到境外因素，中國企業(yè)在選擇境外上市時尤其要注意做好法律盡職調查。登尼特就中國企業(yè)境外上市應做的法律盡職調查作出如下闡述：

法律盡職調查內容1：發(fā)行人設立的情況
發(fā)行人設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到相關部門的批準；發(fā)行人設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

法律盡職調查內容2：發(fā)行人的法律地位
發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，即根據法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，核查發(fā)行人是否有終止的情形出現。

法律盡職調查內容3：發(fā)起人和股東
發(fā)起人或股東是否依法存續(xù)，是否具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定擔任發(fā)起人或進行出資的資格；發(fā)行人的發(fā)起人或股東人數、住所、出資比例是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；發(fā)起人已投入發(fā)行人的資產的產權關系是否清晰，將上述資產投入發(fā)行人是否存在法律障礙；發(fā)起人投入發(fā)行人的資產或權利的權屬證書是否已由發(fā)起人轉移給發(fā)行人，是否存在法律障礙或風險。

法律盡職調查內容4：發(fā)行人的股本及演變
發(fā)行人設立時的股權設置、股本結構是否合法有效，產權界定和確認是否存在糾紛及風險；發(fā)行人歷次股權變動是否合法、合規(guī)、真實、有效；發(fā)起人所持股份是否存在質押，如存在，說明質押的合法性及可能引致的風險。

法律盡職調查內容5：關聯(lián)交易
需要律師核查說明發(fā)行人與關聯(lián)方之間存在何種關聯(lián)關系；核查發(fā)行人與關聯(lián)方之間是否存在重大關聯(lián)交易，如存在，應說明關聯(lián)交易的內容、數量、金額，以及關聯(lián)交易的相對比重。上述關聯(lián)交易是否公允，是否存在損害發(fā)行人及其他股東利益的情況。

法律盡職調查內容6：發(fā)行人的主要財產
發(fā)行人擁有房產、土地使用權、商標、專利、特許經營權等無形資產及主要生產經營設備的情況；需要律師核查驗證上述財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛，說明發(fā)行人以何種方式取得上述財產的所有權或使用權，是否已取得完備的權屬證書，若未取得，還需說明取得這些權屬證書是否存在法律障礙；需要核查發(fā)行人對其主要財產的所有權或使用權的行使有無限制，是否存在擔?；蚱渌麢嗬艿较拗频那闆r；需要核查發(fā)行人有無租賃房屋、土地使用權等情況，如有，應說明租賃是否合法有效。

法律盡職調查內容7：發(fā)行人的重大債權債務
發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風險；發(fā)行人是否有因環(huán)境保護、知識產權、產品質量、勞動安全、人身權等原因產生的侵權之債和發(fā)行人金額較大的其他應收款、應付款是否因正常的生產經營活動發(fā)生，是否合法有效。

法律盡職調查內容8：發(fā)行人的稅務
發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，若發(fā)行人享受優(yōu)惠政策、財政補貼等政策，該政策是否合法、合規(guī)、真實、有效；發(fā)行人近年是否依法納稅，是否存在被稅務部門處罰的情形。

法律盡職調查內容9：發(fā)行人的環(huán)境保護和產品質量、技術等標準
發(fā)行人的生產經營活動是否符合有關環(huán)境保護的要求，近年是否因違反環(huán)境保護方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰；發(fā)行人的產品是否符合有關產品質量和技術監(jiān)督標準，近年是否因違反有關產品質量和技術監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而受到處罰。

法律盡職調查內容10：訴訟、仲裁或行政處罰
發(fā)行人、發(fā)行人的主要股東、發(fā)行人的控股公司以及發(fā)行人董事長總經理是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。 

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